- 计算应纳税所得额问题甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度
- 甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关业务：1.按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。2.核定的全年计税工资为600000元，全年事发工资650000元。3.用银行存款实际缴纳所得税250000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素。
要求1.计算甲公司2007年度应纳税所得额。2.编制甲公司确认应交所得税和年末结转所得税费用的会计分录。
- 1、甲公司2007年应纳所得额
＝1000000-50000+（650000-600000）＝1000000
2、甲公司2007年应交所得税＝1000000*25％＝250000
3、会计分录
（1）确认应交所得税的会计分录：
借：所得税费用 250000
贷：应交税费——应交所得税 250000
（2）年末结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润 250000
贷：所得税费用 250000