- 这样的帐务如何处理有一企业,属于劳务分包。在07年时包揽了一批种
- 有一,属于劳务分包。在07年时包揽了一批种树绿化,对方先预给了10万,进入银行帐户。在进行绿化时,发生雇人员工资8万,其他一些费用大约1万。在08年1月份时,对方又付给剩余的5万,并提供发票一张,发票金额为15万。07年与08年的帐务如何处理。请各位高手,老师们指点!谢谢。
- 一、07年的帐务处理
1、收到预付款时
借:银行存款 10万
贷:预收账款 10万
2、发生的人工费、其他费用
借:待摊费用--种树支出 9万
贷:现金等 9万
3、年底结转收入
借:应收账款 5万
借:预收账款 10万
贷:主营业务收入 15万
4、结转成本
借:主营业务成本 9万
贷:待摊费用 9万
5、将收入结转到利润中
借:主营业务收入 15万
贷:本年利润 15万
6、将成本结转到利润中
借:本年利润 9万
贷:主营业务成本 9万
7、提取税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税、城建税
贷:其他应交款--教育费附加
8、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
二、08年帐务处理
收到剩余5万元
借:银行存款 5万
贷:应收账款 5万