- 请问我该怎样扣减资源税?我公司是铁矿,外购矿石,生产铁精粉,请问
- 我公司是铁矿,外购矿石,铁精粉,请问我单位取得的外购矿石资源税证明,怎样做分录?才能抵减我单位应上缴的资源税?
- 资源税规定,纳税人在收购未税矿产品的时候,需要代扣代缴资源,因此作为代扣代缴义务人,在收购未税矿产品的时候,应该这么做分录
一、收购的时候
借:原材料
借:其他应收款-XX
贷:银行存款
贷:应交税金-代扣资源税
这分录可以分开作成两个
一个是
借:原材料
贷:银行存款
这里为什么没有应交税金-增值税进项税呢?因为这种业务都是向农民或个体工商户收购的多,一般无法提供增值税发票的,如果有提供,才能做这分录。
另外一个分录是
借:其他应收款-XX
贷:应交税金-代扣资源税
二、然后上交税金以后的分录是
借:应交税金-代扣资源税
贷:银行存款
如果对方提供资源税证明,那就做红字的分录
借:其他应收款-XX
贷:应交税金-代扣资源税