- 会计报表问题今年3月审计到我单位进行2010年度审计，审计结果需
- 今年3月到我单位进行2010年度审计，审计结果需要调增2010年会计利润和所得税。我们按审计的要求进行了调账。但在出报表时，用友资产负债表未分配利润年初数没有变化，还是原来的数据，期末数却改变了。请问这是什么原因？如何进行处理？谢谢！
- 1、2011年发现2010年影响利润的会计差错，需要通过“以前年度损益调整”进行会计调整，最终要转到“利润分配”，并调整资产负债表“未分配利润”年初数。由于会计处理是在当期，而会计报表是调整上一期期末数（当期的期初数），也就是会计处理与会计报表要列示的不在同一时期，而用友资产负债表“未分配利润”项目的年初数函数默认的是“期初数”[QC("4104",全年,,,年,,)]，如果将“期初数”加上“以前年度损益调整”转入“未分配利润”的金额，问题就可以解决。
2、那么应该如何进行调整“未分配利润”年初数呢？如果简单将“未分配利润”年初数加上“未分配利润”本期发生额，如果企业没有其他“未分配利润”业务，则是可以的。但是如果企业有其他“未分配利润”其他会计事项，例如用“未分配利润”分配股利，则会发生期末变动数与年初数同时变动，显然这种方法行不通。因此，资产负债表“未分配利润”年初数，必须是上一年年末数加上从“以前年度损益调整”转入“未分配利润”的金额。根据以上分析，我重新编写了用友软件资产负债表“未分配利润”年初数的函数：
QC("4104",全年,,,年,,)+ IFF ( DFS("6901","4104",全年,借,,,,,,)>0,DFS("6901","4104",全年,借,,,,,,),-DFS("6901","4104",全年,贷,,,,,,) )
其中：
QC("4104",全年,,,年,,)：是“未分配利润”年初数；
IFF ( DFS("6901","4104",全年,借,,,,,,)>0,DFS("6901","4104",全年,借,,,,,,),-DFS("6901","4104",全年,贷,,,,,,) )：如果“以前年度损益调整”对方科目“未分配利润”“借方”大于零，取值“未分配利润”借方发生额，如果不满足以上条件，则取值负的“未分配利润”贷方发生额。通过以上修改，就可以解决你的问题。即使发生诸如用“未分配利润”分配股利的情况，也不会影响“未分配利润”年初数。
3、但以上“未分配利润”年初数函数的修改，不适用会计政策变更采取追溯调整法所引起的“未分配利润”年初数的变动。会计政策变更不是通过“以前年度损益调整”调整“未分配利润”年初数，而是直接调整“未分配利润”年初数。如果存在这种情况，需要通过扩大对方发生额函数（DFSEX），通过摘要匹配加以解决。