- 小规模纳税人向一般纳税人购买货物的情况?一般纳税人向小规模纳税人?
- 小规模向一般纳税人购买货物的情况?一般纳税人向小规模纳税人开具增值税"普通"发票,小规模与一般纳税人应该怎样入帐,请分别说明好吗?
- 1、小规模向一般纳税人购买货物，不管取得专用发票还是普通发票，帐务处理都是一样的。
借：原材料（或库存商品）
贷：银行存款（或应付帐款等）
2、一般纳税人向小规模纳税人销售货物，不管开具专用发票，还是普通发票，都是按照17%计算销项税额
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
3、一般纳税人向小规模纳税人购买货物
（1）取得普通发票，进项税不能抵扣
借：原材料（或库存商品）
贷：银行存款（或应付帐款等）
（2）取得增值税专用发票，按6%或4%抵扣进项税
借：原材料（或库存商品）
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付帐款等）
2008-12-16 15:03 补充问题
请教:zyql35333,还有一种情况就是:小规模纳税人向一般纳税人销售货物时,开具普通发票与向税所代开专用发票的情况,分别怎样做帐,可以讲一下吗?
1、小规模纳税人向一般纳税人销售货物，不管开具普通发票，还是向税务代开增值税专用发票，都是按6%或4%计算增值税。
2、分录
借：银行存款（或应收账款等）
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税