重新以前年度损益调整我公司2010年11月从中国购进一批手机,当
我公司2010年11月从中国购进一批,当时是说单价340元每台,共2000台。我入了库存商品和应付账款。款一直没付。11月和12月卖了847台,我按340结转了销售成本。后来因为一些原因,卖不上价,2011年1月协商,调购进价为280元,这样我商品的单价,剩余库存,还有应付账款,2010年的销售成本和利润都要调。有问过这样做1,冲销已入的商品借:应付账款680000贷:库存商品 ,按调整后的单价再做一个借:库存商品560000贷:应付账款 ,调整2010年已售商品成本借:库存商品847*(340-280)
,你的情况属于资产负债表日后事项中的调整事项,由于2010年的本年利润已经转转到利润分配-未分配利润当中,因此,你只能在2011年调整.具体处理过程如下: 1.调整库存商品金额 借:应付账款 2000*(340-280)=120000 贷:库存商品 69180 以前年度损益调整--调整主营业务成本 50820 2.结转以前年度损益调整. 借:以前年度损益调整--调整主营业务成本 50820 贷:利润分配-未分配利润 50820 3.根据利润分配方案,调整盈余公积金 借:利润分配-未分配利润 贷:盈余公积--法定 任意. 会计报表的处理: 在编制2011年资产负债表时,资产负债表期初数需要调整,具体按照以上分录调整.在编制2011年利润表比较会计报表的上年数时,需要调整上年数的主营业务成本金额.