- 小规模纳税人的账务操作我们公司是新成立的,我也是新手,请问小规模
- 我们公司是新成立的,我也是新手,请问小规模纳税人日常发生业务中,所发生的税务要怎么操作
即每个月去交增值税,社保,城建,堤围,,所得税等的会计分录
- 1.开票:
借:银行存款/现金
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项)
交税时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
2.社保
借:管理费用
贷:应付职工薪酬--社保(个人那部分)
交纳时:借:应付职工薪酬
贷:银行存款
3.城建税和教育费附加是根据每月应交增值税计提的
借:主营业务税金及附加(=应交税费*10%)
贷:应交税费--城建税(主营业务税金及附加的7%)
--教育费附加
交税时:
借:应交税费--城建税
教育费附加
贷:银行存款
4.所得税:
计提时:借:所得税
贷:应交税费--所得税
交时:借:应交税费--所得税
贷:银行存款
注:所得税一般是在季度末计提,有的是月末计提,这个要问税务局
以上仅供参考