- 请教以前年度损益调整如何做分录我单位上年度有一笔收入做掉了，这月
- 我单位上年度有一笔收入做掉了，这月已补交了增值税，但分录得做入以前年度损益调整，而且还涉及所得税，我们去年全年来看是亏损，那我还用不用补交所得税呢？请指教。
- 1、收入可以在年度所得税汇算清缴时进行调整，调整后，有利润就补缴所得税，利润亏损就不用补缴所得税。
2、账务处理
（1）补缴税金分录
借：应交税费-应交增值税
借：应交税费-城建税
借：应交税费-教育费附加
借：应交税费-其他地方税费
贷：银行存款等
（2）根据补缴的税金做提取分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-城建税
贷：应交税费-教育费附加
贷：应交税费-其他地方税费
（3）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、增值税属于价外税，不通过以前年度损益调整科目核算。