- 简述货币资金内部控制管理的基本要求
- 1、货币资金收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理，其他人员不得接触未经支付的货币资金。
2、规模较大的企业，出纳员应将每天收支现金数登记现金出纳备查簿。现金日记账与现金总账应由其他人员登记。规模较小的企业，可用现金日记账代替现金出纳备查簿，由出纳登记，但现金总账的登记工作须由其他职员担任。
3、负责应收款项账的人员不能同时负责现金收入账的工作；负责应付款项账的人员不能同时负责现金支出账的工作。
4、保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。
5、负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收款、应付款的人员分离。
6、货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。