- 所有的会计科目都要月末结转吗?是不是结转了都要登记会计凭证和明细?
- 所有的科目都要月末结转吗?是不是结转了都要登记会计凭证和明细帐?
能不能具体说明下都是怎样结转的???
- 销售时要结转主营业务成本,
销售时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——增值税
同时结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品——
然后汇总收支凭证,登记账簿。必须先登记账簿,然后你才知道损益类科目的借贷方发生多少,才可以结转损益类科目,结转后损益类科目余额为零。
再转损益类的会计科目:
结转各项收入科目
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
结转各项支出支出
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用、主营业务成本、其他业务支出、营业外支出、主营业务税金及附加
注:采用应付税款法计算所得税,才结转所得税科目,采用纳税影响会计法计算所得税,在利润分配里面结转所得税。