- 负数发票需要认证吗？上个月有一张票已通过认证，这个月发觉开错了，
- 上个月有一张票已通过认证，这个月发觉开错了，退给对方重新开具？我想问一下，对方开负数后，我们对负数需要认证吗？还是在这个月直接再做一张负数的凭证冲上个月的凭证，然后再进行进项税转出呢？
- 对上个月开错的增值税发票,如果进货单位没有认证的话,直接退给销货单位,销货单位对这张发票开一张负数发票,然后销货单位重新开一张正确的正数的增值税发票给进货单位就行.这里要说明的是,这里的负数发票不涉及进货单位,负数发票只是作废本月以前发票的一种手段而已.
但,如果开错的增值税发票的发票已被进货单位通过认证,这个时候就不能再退给销货单位了.这时,进货单位就要持有销货单位认可的开错发票证明,到进货单位的主管税局办理"进货退出及索取折让证明",把这个证明给销货单位,销货单位才能开负数发票给进货单位,当然进货单位拿到这个负数发票是需要通过税局认证的.
对这个负数发票如何做帐?销货单位这样处理
借:应收帐款 -XXX
贷:主营业务收入 -XXX
贷:应交税金-应交增值税-销项税额 -XXX
进货单位则
借:物资采购 -XXX
借:应交税金-应交增值税-进项税额 -XXX
贷:应付帐款 -XXX
补充说明一点是,进销这两个单位。都对进货与销售做红字处理,即负数处理,其依据就是"进货退出及索取折让证明"。上面的"-XXX"，表示的是负数的意思。