- 库存商品的业务和结转主营业务成本,我们企业是卖打印机的,是不是只
- 我们是卖打印机的,是不是只有确定了库存商品才能结转主营业务成本呀,还是确定了主营业务收入才能结转主营业务成本?在什么情况下要做借主营业务成本贷库存商品。具体怎么做?因为我们单位还没有收到进货发票,但是货已经卖出去了,要怎么做呢
- 1、库存商品时,也就是说,确定了主营业务收入后,才作主营业务成本的结转。会计分录:
(1)销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
(2)结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
2、因为我们单位还没有收到进货发票,但是货已经卖出去了,要怎么做呢
(1)没有收到进货发票,可以暂估入账
借:库存商品(估价)
贷:应付账款--暂估价
(2)销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
(3)暂时按估价结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
(4)收到进货发票后,先冲销估价入账分录,
借:库存商品(估价)(红字)
贷:应付账款--暂估价 (红字)
然后,按发票价格入账
借:库存商品
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:银行存款
(5)冲销按估价结转的销售成本
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
然后,按发票价格作结转销售成本分录
借:主营业务成本
贷:库存商品