- 会计问题1、公司二年以上(超过二年)的往来账款(应收,应付)还挂
- 1、二年以上(超过二年)的往来账款(应收,应付)还挂着,该怎样处理?
2、跨年度的账务调整大概有几种情况，应该怎样处理（具体分录）？
3、在什么情况下，需要计提坏账准备？
- 1、公司二年以上(超过二年)的往来账款(应收,应付)还挂着,该怎样处理?
（1）应该继续挂账。
（2）对于确实无法收回的应收账款
借：费用--坏账损失（或营业外支出）
贷：应收账款
（2）对于确实无法支付的款项
借：应付账款
贷：营业外收入
2、跨年度的账务调整大概有几种情况，应该怎样处理（具体分录）？
（1）凡是以前年度会计帐务出现的差错，都要进行相关的会计调整。
（2）可以采用“补充登记法”、“红字冲消法”等进行会计调整。
（3）不同的差错，调整的会计分录也不同。如：涉及以前年度收入、成本费用的差错，需要通过“以前年度损益调整”科目等。
3、在什么情况下，需要计提坏账准备？
现行会计制度规定，除了应收账款应计提坏账准备外，其他应收款项也应计提坏账准备。同时规定企业的预付账款如有确凿证据表明不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无法再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
计提坏账准备的方法和比例不同。企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和计提比例由企业自行确定。提取的方法一经确定，不能随意变更；如需变更，应在会计报表附注中说明。