- 资产的计税基础和负债的计税基础的通俗意思？哪位老师可以帮我解释一
- 哪位可以帮我解释一下资产的计税基础和负债的计税基础啊，每次做题的时候都会混淆，看着定义感觉有点不好理解，谢谢了
- 资产的计税基础：
比如为一项应受账款20000，提了2000的坏帐准备，则其帐面价值是20000－2000＝18000。
但税法规定，不符合税前扣除标准的准备金项目，不允许税前扣除，当期只能扣除20000＊0.5％＝100，则多提的1900准备金，当期不得扣除。
那么这项应收帐款的计税基础＝帐面价值＋会计处理大于税法边准的金额＝18000＋1900＝20000－20000＊0.5％＝19900
负债的计税基础
比如，期末应付职工薪酬贷方余额为10000，在以后实际支出时，可以税前全额扣除。但税法对于负债的扣除依据，与会计处理中的权责发生制不同，而是采用收付实现制。所以，当期没实际发生的职工薪酬支出不能税前扣除，则计税基础为0。