税务稽查检查出我单位０５、０６年将白条收据计入管理费用分别为１１?
稽查检查出我单位０５、０６年将白条收据计入管理费用分别为１１００元及１３００元，，０５年持平，０６年年底利润为－８２０００元，现在已补交了０５年的所得税１１００＊１８％，税务要求调增０６年应纳税所得额１３００元，并提示在以前年度损益调整科目核算，但是，我借方应为什么科目，有人说还是管理费用，但我不理解，放在管理费用里不还是减少利润吗，是否年底再作纳税调增啊！请高手列出相关科目！
你可以在今年做这些分录即可 1、计提2005年的所得税 借：以前年度损益调整－补缴企2005年度业所得税1100×18% 贷：应交税金－所得税 2、上交所得税 上交所得税 借：应交税金－所得税 贷：存款 3、调整2005年度利润额 借：以前年度损益调整1100 贷：利润分配－未分配利润1100 4、调整2005年度利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整－补缴企2005年度业所得税1100×18% 5、调整2006年的利润额 借：以前年度损益调整1300 贷：利润分配－未分配利润1300 因为在会计处理上的要求比税法要求低，对所谓的“白条”，只要经营者认可就行，所以第3和第5个分录，有些企业是不做的。 对利润的调整，当年是直接调整需要处理的科目，对于以前年度利润的调整，就是用“以前年度损益调整”这科目来处理，即用这科目代替需要调整的费用科目。 你那补缴纳的企业所得税是不需要填写企业所得税申报表的，因为是稽查查补的内容，直接拿税务处理决定书去缴纳就完了。 对楼主的补充： “以前年度损益调整”这科目最后是转到“利润分配－未分配利润”科目，没有余额的，你把全部分录做一次借贷就明白了。 “利润分配－未分配利润”就是企业留到下年的税后利润了。 对DFDS说：如果不会就不要乱说，你贷方：现金/银行存款 1100，这帐你能平？ 你这样不代表你的现金还有银行存款又要拿出几千块钱，放你口袋啊还是放哪？ 还有，你那第2、计提2005年的所得税 借：应交税金－所得税 198 贷：以前年度损益调整－2005年所得税 198 然后上交所得的分录你怎么出？ 是借：以前年度损益调整－2005年所得税 198 贷：银行存款 还是借：银行存款198 贷：应交税金－所得税 198 或者是借：应交税金－所得税 198 贷：银行存款198 3和5这两个分录可以不做的，为什么呢，因为会计规定可以报销，会计处理是依据会计规定的，只是税法规定不可以扣除的，这属于永久性差异，在会计处理时候可以不做帐的。 如果做这两个分录就是要向报销人收钱的，因为不给他们报销了，自然要把钱收回了，不是把以前年度损益调整转本年利润或利润分配的。 借：其他应收款－XX 贷：以前年度损益调整 这样说你明白了吧？