- 挂靠我单位的企业财务处理我单位是一级资质企业的分公司，我们经常参
- 我单位是一级资质的分公司，我们经常参加投标，但又没有足够人员施工，故很多项目都让别人挂靠，收取管理费。我们公司收到发包方的工程款怎么处理，支付挂靠方工程款怎么处理，关于收入和成本怎么确认，尤其是成本，因为挂靠方经常让我们开了发票，又提供不了成本方面的发票，（即使与挂靠人签的合同规定要提共材料70%，人工25%，其他，大概是这个比例）。上述有关会计怎么处理。备注：本月我们开了发票后就确认收入，缴纳税款，但现在成本是暂估的，借方是；工程施工-人工、材料，间接费用（含已收到的材料款发票，和人工工资单） 贷方是：
- 1、你单位开了发票后，可以计入“预收账款”科目，待工程完工结算后，再确认收入，同时，收入与成本一起结转。
2、帐务处理
（1）收到工程款开票后
借：银行存款
贷：预收账款
（2）月末，提取税金时
借：待摊费用--税金
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--费附加
（3）挂靠单位提供发票
借：工程施工--材料费、人工费等
贷：银行存款等
（4）完工确认收入
借：工程结算收入
贷：预收账款
（5）结转完工成本
借：工程结算成本
贷：工程施工
（6）结转收入
借：工程结算收入
贷：本年利润
（7）结转成本
借：本年利润
贷：工程结算成本
（8）摊销税金
借：工程结算税金及附加
贷：待摊费用--税金
（9）结转税金
借：本年利润
贷：工程结算税金及附加
2009-08-11 15:46 补充问题
我们会计科目没有待摊费用科目呀！怎么办？
1、没有你单位还没有执行新会计准则，没有这个科目可以增加设置“待摊费用”科目。
2、如果执行了新会计准则，可以将待摊费用科目改为“预付账款”科目。