请教zyq135333老师一个问题，谢谢！1、核定征收方式征收所
1、核定征收方式征收所得税，计提所得税的分录是什么? 2、下年元月份缴上年12月的水电费，在上一年进费用，还是在下一年？
1、核定征收方式征收所得税，计提所得税的会计分录是什么? （1）核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。 （2）提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 （3）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 （4）上缴时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款（或现金） 2、下年元月份缴上年12月的水电费，在上一年进费用，还是在下一年？ （1）放在实际缴纳水电费的年度入账。 （2）按照会计核算要求，上年度的费用要进行以前年度损益调整，如果水电费金额很小，直接计入费用；如果金额大，再进行以前年度损益调整。 （3）调整分录 交水电费时 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 结转以前年度损益 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整