- 现金流量表的问题年底要交现金流量表了,我从没做过这种报表,请问应
- 年底要交量表了,我从没做过这种报表,请问应如何编制,现金是不是也包括银行存款呢,其他应收和应付应该规在流量表的哪一项里,最好能举例说明一下,谢谢.
- 表中主要的计算公式请参看我上传的附件。
下面以行次编号说明表的勾稽关系：
9－20＝21
29－36＝37
44－53＝54
21＋37＋54＋55＝56
57＝同期利润表中的最后一行“净利润”的数额
75＝21
79＝同期资产负债表“货币资金”的期末数额
80＝同期资产负债表“货币资金”的期初数额
81、82一般企业都没有这两项的数额
83＝56
如您用的表与此表略有不同，以此表行次编号所表示的具体项目为准。
例如：21＋37＋54＋55＝56 按此表的具体项目表示为
经营活动产生的现金流量净额＋投资活动产生的现金流量净额＋筹资活动产生的现金流量净额＋汇率变动对现金的影响＝现金及现金等价物净增加额
另外，在主表中先编筹资活动产生的现金流量，再编投资活动产生的现金流量，最后编经营活动产生的现金流量。补充资料中先编“3、现金及现金等价物净增加情况”。
时间紧迫，现学“现金流量表”的编制方法可能来不及了，只要表中重要的勾稽关系没错，就可以通过，很方便 ：) 这么麻烦的表一般情况下审查的人除了审勾稽关系，不会一项一项的审。说实在的，真正能把这张表弄明白而且又能随时编得出来的人不是很多 ：(
送上一篇参考资料，里面配了一张和这些公式相对应的“现金流量表”，根据表中的行次来看这些公式就行了。由于时间的关系，参考资料里没有我自己的笔记里写得清楚，但要是真写清楚了，也无法解决您眼前的问题，如果您不够熟练，就是用很长时间也不一定能编平衡。建议您将来有时间学习编制“现金流量表”时，要学习如何根据账户余额分析计算直接填列，千万别学用工作底稿法或T形账户法编制。切记！！
去买一本注册会计师考试中《会计》这本书看看，2006年的考试用书就行（现在实行新制度，新书2007年5月才会有），新制度目前只在上市公司实行，而且新制度中“现金流量表”的变化也不大。当然，如果您只是为了应付审查，记住勾稽关系公式，重要的大数别出明显的错误，就OK了。