- 请问“ZYQ135333”收到租金违约金，交营业税，请写整个会计?
- 您好：
1.收到租金违约金，交税，请写整个会计分录？
2.税务申报怎样填写？
3.所得税清算可以税前列支？
谢谢了，急！
- 1、《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
《营业税暂行条例实施细则》第十三条规定，价外费用包括收取的手续费、补贴、、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
综上，你公司收取的违约金属于营业税价外费用的范畴，要并入营业额计算缴纳营业税。
2、账务处理
（1）收到违约金时
借：现金等
贷：营业外收入
（2）提取税金时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（3）交税时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款等
注：如果你单位执行了新准则，将应交税金、其他应交款科目改为“应交税费”科目。
3、税务申报怎样填写？
滞纳金并入营业收入一起申报。
4.所得税清算可以税前列支？
可以税前扣除。