- 会计问题一、位于城市市区的一家电视机生产企业（以上简称甲企业）和
- 一 、 位于城市市区的一视机生产企业（以上简称甲企业）和一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务：
（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
（2）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
（3）甲企业本月购进
- 一、
1、计算甲企业3月份的增值税进项税额。
进项税额
=4*7%+4.76-（0.16*7%）-[（2-0.16）*17%]
=4.72万元
2、计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
应交增值税
=70*17%-4.72=7.18万元
3、计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育附加费。
应交城建税=7.18*7%=0.5万元
应交教育费附加=7.18*3%=0.22万元
二、
1、组成计税价格
=成本*（1＋成本利润率）/（1-消费税税率）
=8000*（1＋5%）/（1-30%）
=8400/0.7
=12000（元）
2、应纳税额
=12000*30%
=3600（元）
三、
甲产品定额消耗量=100*20=2000千克
乙产品定额消耗量=200*5=1000千克
材料分配率=2.7
甲产品材料费用=2000*2.7=5400元
乙产品材料费用=1000*2.7=2700元