- 关于增值税和所得税的账务处理我公司这个月才有增值税和所得税,应该
- 我公司这个月才有增值税和所得税,应该怎么做账,是小规模。
- 一、增值税
1、销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税
2、月末,根据增值税计算提取城建税、教育费附加
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税 (增值税*7%或5%、1%)
贷:其他应交款--教育费附加(增值税*3%)
(2)结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
3、下月初,上缴税金时
借:应交税金--增值税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款等
二、所得税
1、提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
2、结转时
借:本年利润
贷:所得税
3、上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等