- 请教76应付职工薪酬
- 关于应付职工薪酬--工资的计提和发放有如下疑问，请教各位：
1.应付职工薪酬--工资当月计提的数额和当月发放的数额可以不同吗?在什么情况下可以不同？
2.如果不同的话，余额在哪一方的？借方或贷方都可以吗？
3.余额是一个总数还是落实到每个职工名下的？
4.如果是落实到具体每个职工名下的，交个税是按照实发金额缴税还是按应发金额缴税？
- 1.工资计提可以有余额的。计提一般计提按不缺勤的工资总额计提。但实际情况是存在缺勤等情况，就会不同
2.余额在借，在贷都可以的，
借方情况下，
（1）借：应付职工薪酬--应付工资。贷：现金（银行存款）
（2）借：管理（营业）费用---工资 贷：应付职工薪酬---应付工资
贷方情况下，
借：应付职工薪酬--应付工资。贷：管理费用---工资（一般红笔写借方）
3.余额是个总数的，没必要去落实
4.计提时不要给他们算个税，直接借：管理费用--工资，贷：应付职工薪酬。等真正计算的时候才算个税