- 营业外收入所得税是一定要交的，那要交流转税如（增值税或营业税)吗?
- 1、处置提足折旧的固定报废处理产生的“营业外收入”除了要交所得税外还交“流转税”吗？
2、收到包装物违约收入时进“营业外收入”要交流转税吗？还是只交所得税即可呢？
3、出售残、废次产品、下脚料等获得的收入进“营业外收入”科目呢？这种情况下除了要交所得税外还要交增值税的，那如何在账上体现要交纳的增值税呢？借：库存现金贷：营业外收入贷：应交税费一应交增值税 分录是这么做吗？
- 1、处置提足折旧的固定资产报废产生的“营业外收入”，只涉及缴纳所得税，不涉及缴纳流转税。
2、收到包装物违约收入时进“营业外收入”要交流转税吗？还是只交所得税即可呢？
（1）纳税人收取的包装物押金逾期仍未退还的，或销售产品（啤酒、黄酒除外）出租或出借包装物收取的押金，应按规定征收增殖税。增值税法规定，对增值税一般纳税人向购买方收取的逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税，即将收取的逾期包装物押金先换算为不含税的收入，再并入应税销售额中按规定征税。会计处理上应将押金换算成不含税收入，计入“其他业务收入”科目，将押金与不含税收入的差额计入“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目，冲转“其他应付款”科目。
（2）对于包装物已作价随同产品出售，但为了促使购货人将包装物退回而加收的押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税产品的销售额，按照应税产品的适用税率征收增值税。收取时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金应交的增值税应先自“其他应付款”科目中冲抵，即借记“其他应付款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”等科目，冲抵后的净额自“其他应付款”科目转入“营业外收入”科目。
3、企业生产销售的残次品、附产品、废产品和下脚废料收入不入账，形成账外账。企业发生的废品、下脚料、附产品销售收入属于“其他业务收入”范畴。会计分录：
借：库存现金等
贷：其他业务收入
贷：应交税费一应交增值税