- 会计问题。刚做会计不久,我们这里平常有这么几笔帐:甲方付的进度工
- 刚做不久,我们这里平常有这么几笔帐:甲方付的进度工程款,日常项目部开销,还有每笔工程款按比率上缴给公司的管理费。请问该如何建帐和等帐,还有出报表时如何归类填写。
- 一、先把帐建立起来,需要建立:总账、明细帐、现金日记账、银行存款日记账。
二、按照建筑施工企业会计制度,设置会计科目,进行成本核算。
三、帐务处理:
(一)收入的核算
1、收到工程进度款时
借:银行存款
贷:预收账款
2、工程完工结算,结转预收账款
借:预收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:工程结算收入
贷:本年利润
(二)成本核算
1、工程发生的材料费、人工费(工资)、其他费用等
借:工程施工
贷:银行存款、应付工资等科目
2、工程结算完工
借:工程结算成本
贷:工程施工
3、结转成本
借:本年利润
贷:工程结算成本
(三)日常开支费用
1、发生的水电费、电话费、办公费等
借:管理费用
贷:银行存款等
2、月末结转费用
借:本年利润
贷:管理费用
(四)记账、结帐、报表
1、根据每月发生的业务编制记账凭证,同时,登记明细账。
2、根据记账凭证编制记账凭证汇总表,并登记总账。
3、月末结账,编制资产负债表、利润表。