- 【求助】关于中级会计实务以前年度损益调整我公司被税务局查账发现应
- 我公司被查账发现应补交08年企业所得税59000元，罚款3300元、滞纳金1200元，前述的所得税、罚款全部为08年，而滞纳金是从09年5月至2010年7月，请问是否将所得税、罚款、滞纳金一并进行以前年度损益调整。还是将滞纳金分时间段进行处理。请楼主协助解决，说明详细为好！
- 补交的所得税记入以前年度损益调整，罚款和滞纳金记入营业外支出，罚款和滞纳金不允许税前扣除，在汇算清缴时要做纳税调整
1、根据检查报告提取
借：以前年度损益调整 59000
贷：应交税金-应交所得税 59000
2、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润 59000
贷：以前年度损益调整 59000
3、上交时
借：应交税金-应交所得税 59000
营业外支出 4500
贷：银行存款 63500