- 帮忙做到财务题目甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的核
- 甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的核算，所得税税率25%，假设期初递延所得税资产和负债余额均为0，每年税前会计利润均为3000万元，2008年至2009年发生以下事项：
（1）每年计入投资收益的国债利息收入90万元；
（2）2008年发生违反、行政法规而交付的罚款30万元；
（3）2008年末交易性金融资产账面价值800万元，包括成本640万元和公允价值变动160万元，2009年末交易性金融资产账面价值900万元，包括成本1000万元和公允价值变动 -100万元；
（4
- 这题有个地方需要明确：就是第4项，可供出售资产公允价值变动是暂时性的还是非暂时性的，这里暂且认为是非暂时性的。
还有从题意上看，08年和09年的数据应该是不连续的，
由于 理解上的差异，所以并不一定是标准答案，但思路是对的，仅供参考。我可是做了好长时间，不给分可不厚道啊。
08年应交所得税＝（3000-90+30-160+80+100）*25%＝740万
递延所得税资产＝（80+100）*0.25＝45万
递延所得税负债＝160*0.25＝40万
所得税费用＝740-45+40＝735万
借:所得税费用 735万
借：递延所得税资产 45万
贷：递延所得税负债 40万
贷：应交税费-应交所得税 740万
09年思路一样
应交所得税=(3000-90+100-60+140-调减销售结转跌价准备80)*0.25=752.50万
递延所得税资产=(100+140-80)*0.25=40万
递延所得税负债=60*0.25=15万
所得税费用=752.50-40+15=727.50万
借：所得税费用 727.50
借：递延所得税资产 40万
贷：递延所得税负债 15万
贷：应交税费－应交所得税 752.50