- 请问某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的
- 某为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%,适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料,该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料成本为18万元,支付的不含增值税的加工费为9万元支付的增值税为1.53万元该批原材料以加工完成并已验收入库则原材料成本为()万?A.27 B.28 C.30 D31.53 具体分录是?
- 答案:C.30
应税消费品计税价格=(18+9)/(1-10%)=30(万元)
代扣代交的消费税=30*10%=3(万元)
原材料已加工完成并验收的成本为18+9+3=30(万元)
分录:
1、发出材料时
借:委托加工物资 18万
贷:原材料 18万
2、支付加工费
借:委托加工物资 9万
借:应交税费--增值税(进项税额)1.53万
贷:银行存款等 10.53
3、支付消费税
借:委托加工物资 3万
贷:银行存款等 3万
4、加工材料验收入库
借:原材料 30万
贷:委托加工物资 30万