- 请教一个会计上的税务问题请问诸位高手：1、主营业务税金及附加包括
- 请问诸位高手：1、主营业务税金及附加包括哪些税？分录怎么做？附加做在“其他应交款”吗？
2、月末是否计提各项盈余公积金和资本公积？是不是每个公司都要计提？
3、本年利润是在月末和年终怎么处理？
4、利润表上的“净利润”是不是等于资产负债表上的“未分配利润”的期末数-“未分配利润”的期初数？
- 1、主营业务税金及附加核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，不在本科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。 企业按照规定计算出应由主营业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金——应交营业税”、“应交税金——应交消费税”、“其他应交款”等科目。
2、不是月末计提，而是年末有赢利的企业才能计提，这里的赢得是指累计赢利，没有弥补以前年度亏损的企业不能计提，
3、本年利润月未无须作特别处理，年未在作好了各项计提后转入“利润分配——未分配利润”科目。
4、你的理解正确！