- 已发票形式发工资的账务处理1、员工工资4000元，其中的300元
- 1、员工工资4000元，其中的300元要求交发票，以报销的形式发放，请问账务处理的时候，是不是计提和发放的两笔分录都不能含这300元，只体现3700元就可以了？
2、是不是的时候也是只报3700元呀？
3、这300元只能做成费用帐是吗？
4、员工交的发票内容是餐费，该怎么做分录呀？业务招待费吗？
- 1、工资计提、发放都按3700元做。
2、申报时，也是按3700元。
3、300元按照发票内容计入相关的成本费用科目。
4、餐费发票，可以作为误餐费计入“管理费用--福利费”科目；也可以作为业务用餐，计入“管理费用--业务招待费费”科目。
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2012-06-15 13:54 补充问题
那我要记入“管理费用-福利费”科目，这福利费和业务招待费一样吗？存不存在像业务招待费年底如果比核定的多了，就要多缴税的问题呀？
福利费和业务招待费都有税前扣除标准。
（1）业务招待费扣除标准：
所得税法 第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
（2）福利费税前扣除标准：
所得税法 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
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2012-06-15 16:39 补充问题
发票金额是作为工资一部分发给员工的，我如果做成管理费用-福利费，那报个税的时候，该不该加这部分金额呢？是该以4000为基数报还是3700呢？
报销发票金额作为工资的一部分，报税时的基数写3700元，不能把发票金额计入基数。