- 关于库存商品月末结转成本的问题各位老师:我是新手,遇到一个问题,
- 各位:我是新手,遇到一个问题,麻烦您指教。
本月已售出的商品,由于发票未到,所以库存商品出现负数,没有进项嘛,好象说是要按估价成本入“库存商品”账,是吗?如果是,我的问题,这样的情况,在本月末需要作几笔业务处理?要不要按估价结转“主营业务成本”,要不要按估价再结转“本年利润”?还有下个月该如何处理?谢谢了,这里的规则我还不太知道,如果有积分,我一定送上。
- 销售时: 借:银行存款或应收帐款
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额)
由于进项发票未到,所以在月末时为了结转成本或存货帐实相符而进行估计入账。
借:存货
贷:应付账款-暂估入账货款
同时,结转已销售存货成本
借:主营业务成本
贷:存货
如果采用帐结法,月末则将当前损益类科目余额全部结转到本年利润科目;如果采用表结法,月末则无须将当前损益类科目余额全部结转到本年利润科目,年末一次性结转。
一般单位都是采用帐结法。
发票到时账务处理
借:存货
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
同时冲销原暂估入账就OK.