- 废旧物资账务处理某公司为废旧物资企业，已认定为增值税一般纳税人，
- 某公司为废旧物资，已认定为增值税一般纳税人，在08年某月发生一笔销售业务，开票金额为10万元人民币，价款已通过银行存款结算，本笔业务成本为8万元（假设08年只有这一笔业务）请问，这笔业务的增值税和所得税的分录应怎样做？
- 1、购入时，进项税不作抵扣
借：库存商品（原）
贷：应付帐款(或银行存款）
2、销售时
借：银行存款（或应收账款）
贷：应交税金－增值税（销项税额）
贷：主营业务收入
同时结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：原材料（或库存商品）
3、将免税销项税额转出
借：应交税金－增值税（销项税额）
贷：补贴收入(或营业外收入）－免税
4、结转补贴收入时：
借：补贴收入（或营业外收入）－免税
贷：本年利润
2009-04-20 22:12 补充问题
如果10万元是防伪税控系统开出的废旧物资销售发票金额(票面税率为0)那么在账务处理时“主营业务收入”和销项税分别是多少？
借：银行存款（或应收账款） 100000
贷：应交税金－增值税（销项税额） 14529.91（85470.09*17%）
贷：主营业务收入 85470.09（100000/1.17）
借：应交税金－增值税（销项税额） 14529.91
贷：营业外收入 14529.91