- 税务自查补交上年增值税的账务处理经税务查账,对08年某月发往异地
- 经查账,对08年某月发往异地的原材料20万要补交增值税,当时分录是: 借:工程施工 贷:原材料 本月已上缴欠缴的增值税34000元 请问本月怎样做财务处理?谢谢!
- 查补08年增值税会计分录
一、查补交增值税
1、计提
借：以前年度损益调整 34000
贷：应交税费--增值税自查调整 34000
2、查补转出
借：应交税费--增值税自查调整 34000
贷：应交税费--未交增值税 34000
3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税 34000
贷：银行存款 34000
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润 34000
贷：以前年度损益调整 34000
二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交
1、提取时
借：以前年度损益调整 3400
贷：应交税金--城建税 2380（34000*7%）
贷：其他应交款--教育费附加 1020（34000*3%）
2、结转时
借：利润分配--未分配利润 3400
贷：以前年度损益调整 3400
3、补交税金
借：应交税金--城建税 2380
借：其他应交款--教育费附加 1020
贷：银行存款 3400