- 固定资产报废问题公司记固定资产帐时把两辆车的原值记在一起,折旧也
- 公司记固定帐时把两辆车的原值记在一起,折旧也是一起计提的,之前其中一辆车已经报废处理了,会计记账时把两辆车的原值和折旧全部冲账了,今年另一辆车也报废时才发现这个问题,现在该如何调账?(是跨年度的)急!谢谢!
- 一、如果按简单的办法,以前帐务处理不做调整了,今年将这辆报废车的变卖收入直接入账。
借:现金(或银行存款)
贷:营业外收入
二、作调整很麻烦,如果要调整,帐务处理:
1、先计算出这辆汽车报废时的原值、折旧额,根据这辆车的原值、累计折旧额调整时
借:固定资产--汽车
贷:累计折旧
贷:以前年度损益调整(原值-折旧)
2、结转损益时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、然后,将该辆汽车做转出报废清理
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产--汽车
4、收到报废变卖收入
借:银行存款等
贷:固定资产清理
5、结转清理净损益
(1)如果属于清理净损失
借:营业外支出
贷:固定资产清理
(2)如果属于清理净收益
借:固定资产清理
贷:营业外收入