纳税评估后怎样调帐？很急我公司被查出税负低，于是给评估的9月份未
我公司被查出税负低，于是给评估的9月份未记入收入90000元，补税15300元。 共计105300元。其中有93600元是我公司的预收款，已发了40000元的货物，一直未记帐；而其余的11700元货款是为了补交税而虚加的收入。这两部分要怎样调整帐目？怎样做会计凭证？怎样调整生产成本和销售收入的帐目？回答越详细越好，谢谢！
那个预收账款93600,其中发了货的就要确认收入,没有发货的不要确认收入,没有发货的,就是上所说的风险没转移,会计根据会计准则来做账,至于会计与税法的差异,那只能是调整差异。 至于那个虚列的收入，你在会计可以不做收入，这部分交的税应该进营业外支出；但在申报增值税或所得税申报表时，要当作无票收入来申报，否则交的税和收入对不上，税务上的应税收入和会计上的销售收入可以不一样，像自产产品用在非应税项目。 又因为这是税务检查出来，所以在增值税申报表上要单独反映这些被查补交的税，税务局也会特别注意报表这个地方的。 预收账款的成份=80000+80000*17%=93600 借：预收账款 53600 （93600-40000） 营外支出 1700 贷：主营业务收入 40000 应交税金--- 增值税检查调整 15300 如果被查的当月，就补交了税款 借：应交税金--- 增值税检查调整 15300 贷：银行存款 如果当月没有补交，就要转到“应交增值税---未交增值税”中。 还有40000元预收账款，等下次发货时结转收入，不要再交增值税，因为已经交了。 那个虚列的收入，你也可以现在确认收入，到时应收账款收不回来又转“营业外支出”，这样做，在会计上这是真正的“虚列收入”，了还可以有其它的方法。