- 小规模纳税人增值税,主营业务税金及附加,所得税问题小规模纳税人,
- 小规模,连续几个月没有收入,没开发票,但是税官要求每个季度必须缴纳增值税,所以缴纳了200元增值税(没收入,也没开发票),以及和这增值税所对应的主营业务税金及附加,还有所得税。
1、请问这增值税、主营业务税金及附加、其他应交款及所得税怎样做帐?
增值税是转入“管理费用”还是挂在“应交税金”借方上?所得税呢?在“应交税金”借方还是计提所得税?其他的税费呢?
- 1、增值税
(1)没有收入,缴纳的200元增值税,暂时在应交税金科目借方挂账,等以后月份发生增值税了,在抵减。
(2)如果年底时,还没有发生收入,只能将挂账的应交税金转入管理费用科目中了。
2、附加税、所得税正常处理。
(1)所得税
提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
结转时
借:本年利润
贷:所得税
(2)附加税
提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
贷:其他应交款--地方教育费附加
结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加