- 这2道题帮忙解答一下!谢谢~1.2000年初,某国有企业想税务机?
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1.2000年初,某国有企业想税务机关报送1999年度企业所得税纳税申报表,其中,表中填报的产品销售收入700万元,减除成本,费用,税金后,利润总额为-15万元.税务机关通知企业委托会计师事务所进行所得税审计.会计师事务所经查账核实以下几项支出:
1)企业职工总数70人,全年工资总额65万元,已列支,该企业所在省的规定的计税工资标准为每月人均550元
2)企业按工资总额计提的职工福利费,经费,工会经费工计11.4万元,已列支
3)企业通过希望工程基金想贫困地区希望小学捐赠款2
- 1.
（1）超过计税工资标准的工资
＝650000－（550×70×12）
＝650000－462000＝188000（元）
（2）通过按计税工资总额提取三项经费
＝114000－462000×17.5％
＝33150（元）
（3）超过业务招待费列支标准的部分
＝80000－7000000×5‰
＝45000（元）
（4）捐赠款20万元先调增应纳税所得额。
（5）经上述四项调整后应纳税所得额
＝188000＋33150＋45000＋200000-150000
＝316150（元）
（6）准予列支的公益捐赠额
＝316150×3％＝9484.5（元）
（7）经上述五项调整后应纳税所得额
＝316150－9484．5
＝306665.5（元）
（8）该企业1996年度应纳企业所得税额
＝306665.5×33%＝101199.62（元）
2.
⑴完税价格=到岸价格+运费+费=2000＋50＋40＝2090(万元)
⑵计算应纳关税关税=完税价格×关税税率＝2090×10％=209(万元)
⑶计算应纳进口增值税
组成计税价格＝关税完税价格＋关税＝2090＋209＝2299（万元）
应纳税额＝组成计税价格×税率＝2299×17％＝390.83（万元）
⑷滞纳金＝应纳关税税额×1‰×滞纳天数＋应纳增值税额×2‰×滞纳天数＝209×1‰×3＋390.83×2‰×3＝0.63＋2.34＝2.97（万元）