- 我们是小规模纳税人我们公司购买一批电子产品,需不需要交增值税?如
- 我们公司购买一批,需不需要交增值税?如:购买电子产品价格为2050元,分录是不是这样做?
借:库存商品 1971.15
应交税金___应交增值税 78.85
贷:银行存款 2050
- 你这分录是不对的,根据增值税条例的规定,小规模纳税人购进材料、商品不需要价税分开,即进项税不得抵扣,直接作为购进材料、商品的成本,所有你买进的分录得这么处理:
借:库存商品2050
贷:银行存款2050
假设卖出是按3000元开的发票,那你得这么处理:
结转收入
借:银行存款3000
贷:主营业务收入3000÷(1+4%)
贷:应交税金-应交增值税3000÷(1+4%)×4%
结转成本
借:主营业务成本2050
贷:库存商品2050
为什么这么处理呢,因为我看你的分录用的是库存商品,这是商业会计的科目,如果是工业,那用的应该是原材料科目,增值税条例中规定,商业小规模纳税人的税率是4%,工业小规模纳税人是6%。
增值税的计算公式是:不含税收入×适用税率=应交增值税,由于纳税人在经营过程中,收到的钱都是含税的,因此要先转换成不含税的才能计算出增值税,3000÷(1+4%)就是把含税收入转成不含税的收入。