- 请教会计分录我公司是属于服务业—广告业，想请教几个会计分录。（1
- 我公司是属于服务业—业，想请教几个会计分录。
（1）“铁路退票费报销凭证”44元，怎么做分录？
（2）老板为自己购得一份“国寿综合意外伤害险”600元，怎么做分录？
（3）我现在补做2011年7-11月的帐，手上有一张2010年6月30日交纳2010年第一季度所得税的完税证，这个怎么做分录？
另外，请问一下加油票和过路费在当年，前几个月的可以在当月报吗？如果是跨年度的，比如2010年的，可以在2011年报吗？
- 1、报销退票费
借：管理费用--其他 44
贷：现金 44
2、老板购的
借：管理费用--福利费 600
贷：现金 600
3、缴纳2010年第一季度所得税完税证
（1）缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
（2）补提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
（3）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、当年前几个月的加油票、过路费可以在当月报销入账。
---------------------------------------------------------
2012-04-28 14:17 补充问题
1、是不是可以这样分类,所得税在当年交纳的通过应交税金,银行存款及所得税三个科目。只要是跨年度的交纳的，就应通过以前年度损益调整这个科目？
（1）如果是当年提取的所得税，下年度缴纳，不通过“以前年度损益调整”科目。
（2）如果是补提上年度的所得税，要通过“以前年度损益调整”科目。
2、所得税税前扣除是指在填写企业费用一栏中直接把不能扣除的金额减去吗?和调增调减不一样,是吗?
税前扣除主要指所得税税前扣除项目。成本费用税前扣除标准，所得税税法中都有。
5、如果是跨年度的费用，也可以报销入账。但是，如果你单位是查账征收方式，跨年度的费用不能税前扣除，年终所得税汇算清缴时，要做纳税调整的。