- 查补的增值税需要记入增值税明细账里的销项税额科目吗?查补的去年未
- 查补的去年未交增值税需要记入增值税明细账里的销项税额科目吗?我看到有人说记入“应交税金——应交增值税”，还有的说记入“应交税金——查补税款”，到底记入哪个科目呢？如果记入销项税的话，怎样才能不抵减留抵税额？还有查补的增值税需要附征城建税和费，是正常申报还是去税务局打印税单呢？业务水平不高，请教能人。
- 一、根据《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定：增值税检查调帐方法：增值税检查后的帐务调整，应设立“应交税金——增值税检查调”专门帐户。凡检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记应交税金-增值税检查调整；凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记应交税金-增值税检查调整，贷记有关科目；全部调帐事项入帐后，应结出本帐户的余额，并对该余额进行处理：
1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按贷方余额数，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
2.若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”帐户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
3.若本帐户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”帐户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记‘应交税金——应交增值税’科目。
4.若本帐户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”帐户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个帐户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。
二、还有查补的增值税需要附征城建税和费，是正常申报还是去税务局打印税单呢？
1、城建税和教育费附加，是根据增值税计算缴纳的。因此，补交增值税的同时，也要补交城建税和教育费附加。
2、补缴时正常申报。