- 关于会员卡的做帐对于对会员单位发放会员卡,假如卡内充值1100元
- 对于对会员单位发放会员卡,假如卡内充值1100元,实收1000元,分录是否为
借 费用100
现金1000
贷预收帐款1100
还有假如营业日报总额共320元,其中现金100,会员卡消费200,赠送20。分录是否是
借 现金100
预收帐款200
营业收入——浴城——赠送20
贷营业收入——浴城320
- 1、关于会员卡与实收之间的差异处理:建议先入待摊费用。
借:现金(或银行存款) 1000
待摊费用 100
贷: 预收账款 1100
2、会员卡消费时,确认收入,同时按一定比例结转待摊费用
比如,按上述营业日报总额共320元,其中现金100,会员卡消费200,赠送20。分录如下:
借:现金 100
预收账款 200
销售折扣与折价 20
财务费用 200*10%=20 (可按单位购会员卡时的有关规定,本例按10%)
贷:营业收入 320
待摊费用 20