- 报表里所得税的计算填列每月做月报表的话那到了年底是不是12月的月
- 每月做月报表的话 那到了年底是不是12月的月报和年报都要做？平时月报利润表中所得税项 是自己预算预交的吧 到了年末做12月月报和年报里利润表里所得税项要根据应所得额来计算填列吗 然后汇算清缴多退少补税额吗 请帮我理清一下 谢谢
- 1、是的，年底12月的月报和年报都要做。
2、平时月报利润表中所得税项 是自己预算预交的吧？不对，平时月报利润表中所得税项是根据会计利润计算出来的。
3、汇算清缴所得税计算是根据税法的口径计算出来的。按照税法应纳税所得额的计算分为直接法和间接法两种。直接法的计算公式：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
间接法计算公式：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
这几年汇算清缴所得税计算都采用的是间接法计算所得税。
4、按月或按季预交所得税直接用会计利润乘以所得税率，不需要进行纳税调整项目的调整；所得税汇算清缴，需要对纳税调整项目进行调整。例如，业务招待费，按月或按季预交所得税时，不需要进行纳税调整；但所得税汇算清缴时，就有可能对业务招待费进行纳税调整。