- 09年末，未作预提企业所得税，在今年1月份预提并交纳，会计分录如?
- 09年末，未作预提所得税，在今年1月份预提并交纳，会计分录如下：
借：所得税 720
贷：应交税费——所得税 720
借：应交税费——所得税 720
贷：银行存款 720
月底结转时：
借：本年利润 720
贷：所得税 720
此时，当月损益表 利润总额 所得税栏 本月数为 720
4月底前，企业所得税汇算清缴后，补交350，会计分录如下：
借：以前年度损益调整 150
贷：应交税费——所得税 150
借：应交税费——所得税 150
- 09年末，未作预提所得税，在今年1月份预提并交纳，会计分录如下：
借：所得税 720
贷：应交税费——所得税 720
借：应交税费——所得税 720
贷：银行存款 720
月底结转时：
借：本年利润 720
贷：所得税 720
4月底前，企业所得税汇算清缴后，补交350，会计分录如下：
（1）补提汇算清缴所得税时
借：以前年度损益调整 350
贷：应交税费——所得税 350
（2）缴纳时
借：应交税费——所得税 350
贷：银行存款 350
（3）结转时
借：利润分配--未分配利润 350
贷：以前年度损益调整 350
调整09年所得税，会计分录如下：
1、先红字冲销年初1月份会计分录
（1）冲销提取
借：所得税 720 （红字）
贷：应交税费——所得税 720（红字）
（2）冲销结转分录：
借：本年利润 720 （红字）
贷：所得税 720 （红字）
2、然后，作补提09年末所得税
（1）补提时
借：以前年度损益调整 720
贷：应交税金--所得税 720
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润 720
贷：以前年度损益调整 720