- 既开国税发票，又开地税发票，企业所得税如何计？又遇上问题要请教各
- 又遇上问题要请教各位：国税开出发票，地税也开了发票。是不是这样做分录：
(1)国税开出的发票为 借：主营业务税金及附加 发票销售总收入/1.03*0.03贷：应交税金--应交增值税
(2)地税开出的发票为 借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税\城建税\费附加\文化事业费\堤围费.
(3)季度末计提企业所得税时是 只按国税发票的总 销 售额*10%*25%(国税定)还是要加上地税发票的总销售额? 如果说还应该加上地税发票总额的话不是重复征税?
希望各位帮忙!先谢谢了!
- 1、国税开出的发票为 借：主营业务税金及附加 发票销售总收入/1.03*0.03贷：应交税金--应交增值税
（1）根据国税发票入帐时
借：银行存款等
贷：主营业务收入（含税收入/1.03）
贷：应交税金--增值税（含税收入/1.03*3%）
（2）月末，按照应交增值税计算提取城建税、费附加等
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税、教育费附加等
2、地税开出的发票为 借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税\城建税\教育费附加\文化事业费\堤围费.
（1）根据地税发票入帐时
借：银行存款等
贷：主营业务收入（发票金额）
（2）月末，按照地税发票收入总额计算提取营业税；根据营业税计算提取城建税、教育费附加等
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税、城建税、教育费附加等
3、季度末计提企业所得税时是 只按国税发票的总 销 售额*10%*25%(国税定)还是要加上地税发票的总销售额? 如果说还应该加上地税发票总额的话不是重复征税?
（1）季度末，提取所得税时，要按国税发票不含税收入+地税发票收入+其他业务收入+营业外收入+利息收入总合计数计算所得税。
（2)加上地税发票收入，没有重复纳税；所得税和营业税是两种不同的税种。