- 增值税问题增值税月底计提，月初上缴的分录应该怎么做？？请高手指点
- 增值税月底计提，月初上缴的分录应该怎么做？？请高手指点
- 1、增值税不用计提，它属于价外税。
2、城建税、教育费附加应该按增值税计提，分录：
（1）月底按应交增值税提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）月末结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）下月初上交时
借：应交税金--城建税（增值税 * 7%或5%、1%）
借：其他应交款--教育费附加（增值税*3%）
贷：现金（或银行存款）
问题补充：
那关于增值税的分录应该怎么做？“应交税金——未交增值税”这个科目什么时候用到？
一般纳税人帐务处理：
1、购进商品时
借：库存商品
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款等
2、销售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
3、应交增值税=销售税额-进项税额