- 税款滞纳金07年年报已报完,税款差一分钱,即去年(07年)计提尾
- 07年年报已报完,税款差一分钱,即去年(07年)计提尾数是9分,今年(08年)计算是8分少了一分钱,是四舍五入的原因.账务上如何处理?
今年补交了去年的税款,滞纳金是1000元
滞纳金做调整.
分录:借外支出 1000
贷以前年度损益周整 1000
结转:借以前年度损益调整 1000
贷利润分配 1000
税金的分录?
谢了!
- １、今年补交的滞纳金直接计入营业外支出科目，不通以前年度损益调整科目。即：
借：营业外支出
贷：银行存款（或现金）
２、税款计提相差１分钱，四舍五入原因没关系，等下次提取时进行调整一下就可以了。
问题补充：
滞纳金也是随去年税款所属期开始到现在的日期计算的。牵涉到07的利润，应调减利润吗？你的意思是不用调整去年的利润，直接走今年的营业外支出。然后在今年内做纳税调整。
是的。滞纳金在今年缴纳时，直接入营业外支出，年底再进行纳税调整。